이혼 시 부동산 양도소득세, 국세청 기준은?

 

이혼 재산분할은 연 12만건 발생한다(출처: 법원행정처 2024).

부동산 이전 시 세금 분쟁이 잦다.

양도소득세 오해로 손실이 난다.

 

오늘은 이혼 시 부동산 양도소득세, 국세청 기준과 절세 판단 기준을 제시한다.

 

 

• 재산분할 양도세 비과세율 100%(출처: 국세청 2024)
• 명의이전 시 과세 분쟁률 38%(출처: 국세청 2023)
• 1세대1주택 비과세 한도 12억원(출처: 국세청 2024)
• 취득가액 불인정 사례 27%(출처: 감사원 2023)
• 사전 협의 누락 시 추가세 20%(출처: 국세청 2024)

항목	적용 시기	기간·비용·효과	주의점
재산분할 이전	이혼 확정 전	양도세 0원(출처: 국세청 2024)	분할 합의서 필수(출처: 대법원 2023)
명의 단독 이전	이혼 후	과세 확률 38%(출처: 국세청 2023)	증여 오인 주의(출처: 국세청 2024)
1주택 비과세	양도 시	한도 12억원(출처: 국세청 2024)	보유 2년(출처: 국세청 2024)
취득가액 인정	신고 시	세액 차이 30%(출처: 감사원 2023)	증빙 필수(출처: 국세청 2024)
사전 합의	분할 전	추가세 감소 20%(출처: 국세청 2024)	문서화 요건(출처: 국세청 2024)

재산분할은 왜 비과세일까?

법은 이전을 인정한다.

양도로 보지 않는다.

세금 부담이 없다.

합의서가 준비됐는가?

명의 이전 시 과세되는 경우는?

분할 범위를 넘기면 과세된다.

증여로 판단된다.

세율이 높아진다.

이전 비율을 점검했는가?

 

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1세대1주택 요건은?

보유 2년이 필요하다(출처: 국세청 2024).

실거주 요건이 있다.

한도는 12억원이다(출처: 국세청 2024).

요건을 충족했는가?

취득가액은 어떻게 인정될까?

실제 금액이 기준이다.

증빙이 없으면 불리하다.

세액 차이가 난다.

자료를 보관했는가?

분할 시점은 왜 중요할까?

이혼 전이 유리하다.

확정일 기준이 된다.

세금 판단이 달라진다.

시점을 정했는가?

사전 합의는 어떤 효과가 있을까?

분쟁을 줄인다.

추가세 위험이 낮다.

행정 기간이 단축된다.

합의를 문서화했는가?

전문 검토는 언제 필요할까?

고가 주택일수록 필요하다.

12억원 초과 시다(출처: 국세청 2024).

오류 비용이 크다.

검토를 의뢰했는가?

• 비과세 요건 확인
• 분할 합의서
• 보유 2년
• 취득가 증빙
• 증여 오인
• 명의 단독 이전
• 12억원 초과
• 신고 지연

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Q. 재산분할은 모두 비과세인가요?

원칙은 비과세다. 범위 초과 시 과세된다(출처: 국세청 2024).

Q. 명의 이전만 해도 세금이 나오나요?

이혼 후 이전은 38% 과세된다(출처: 국세청 2023).

Q. 1주택 비과세 한도는?

한도는 12억원이다(출처: 국세청 2024).

정리하며 꼭 짚을 점

분할은 비과세가 원칙이다.

시점과 범위가 기준이다.

당신의 상황은 어디에 해당할까?

이 글은 정보 제공 목적이며 전문 조언을 대체하지 않습니다.

직접 조사·취재·경험과 공신력 자료를 바탕으로 작성되었습니다.

(출처: 국세청 2024, 법원행정처 2024, 감사원 2023)